Som företagare, eller på väg att bli en, stöter du snabbt på begreppet F-skatt. Men vad gör du om du inte har F-skatt, eller om du bara vill testa din affärsidé utan att dra igång hela maskineriet? Då kan det bli lite krångligare att fakturera, eftersom det är din kund som får ansvaret för att dra av skatt och betala sociala avgifter på din ersättning. Detta kallas för omvänd skattskyldighet för skatten och att kunden blir din “arbetsgivare” för de sociala avgifterna. Det är en stor skillnad mot att ha F-skatt, då du själv sköter allt med skatter och avgifter.
När Behöver Jag F-skatt – Och När Kan Jag Vara Utan?
F-skatt är en godkännande från Skatteverket som visar att du bedriver näringsverksamhet och själv står för dina skatter och sociala avgifter. De flesta som driver företag i Sverige har F-skatt eftersom det signalerar till kunderna att de slipper extra administration.
Du fakturerar utan F-skatt om du:
- Inte har ansökt om eller blivit godkänd för F-skatt. Det är vanligt för nystartade verksamheter eller när du inte uppfyller Skatteverkets krav för F-skatt ännu.
- Driver en hobbyverksamhet eller har en enstaka inkomst som inte räknas som regelbunden näringsverksamhet.
Är anställd och gör en engångstjänst vid sidan av ditt ordinarie jobb, där kunden bedömer dig som en tillfällig arbetstagare.
Så Fakturerar Du Utan F-skatt (Och Vad Kunden Måste Göra)
Om du fakturerar utan F-skatt måste din faktura vara tydlig med detta, så att kunden vet sitt ansvar.
På din faktura ska det framgå:
- Ditt namn och personnummer.
- Att du inte innehar F-skatt (eller “ej F-skatt”).
- Det belopp du ska ha för din tjänst eller vara.
Vad din kund måste göra:
- Dra av skatt: Kunden måste dra av preliminärskatt från det belopp de betalar ut till dig. Vanligtvis är det 30%, om du inte har ett jämkningsbeslut från Skatteverket som säger något annat.
- Betala sociala avgifter: Utöver skatteavdraget måste kunden betala arbetsgivaravgifter (sociala avgifter) på summan de betalar dig. Dessa ligger på cirka 31,42% (för 2024) ovanpå bruttolönen.
- Redovisa till Skatteverket: Kunden ansvarar för att redovisa både utbetalningen, de avdragna skatterna och arbetsgivaravgifterna i en arbetsgivardeklaration till Skatteverket varje månad.
Ett Smidigt Alternativ: Egenanställningsföretag
Att hantera fakturering utan F-skatt kan vara krångligt, både för dig och din kund. Ett smidigt sätt att lösa detta är att använda ett egenanställningsföretag. Dessa företag fungerar som en mellanhand. Du utför uppdraget åt din kund, men det är egenanställningsföretaget som fakturerar kunden. De betalar sedan ut din ersättning som en lön till dig, efter att ha dragit av skatt och betalat sociala avgifter, precis som en vanlig arbetsgivare.
Populära egenanställningsföretag i Sverige inkluderar Frilans Finans och Cool Company, bland flera andra.
Fördelar med egenanställningsföretag och F-skatt
- Du behöver ingen F-skatt: Perfekt för att komma igång snabbt eller för enstaka uppdrag.
- Kunden slipper administration: Din kund får en vanlig faktura och behöver inte tänka på skatteavdrag eller arbetsgivaravgifter för dig.
- Du får lön och trygghet: Din ersättning betalas ut som lön, vilket ger dig tillgång till vissa arbetstagarförmåner som sjuklön.
- Mindre pappersarbete för dig: Egenanställningsföretaget sköter all bokföring, momsredovisning och skatteinbetalningar.
Egenanställnig och F-skatt?
Ett egenanställningsföretag är ett utmärkt mellansteg för dig som vill testa din affärsidé eller ta uppdrag utan att genast starta ett eget företag. Då kan du fakturera utan F-skatt. Har du funderat på vilken väg som passar dig bäst?
